中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通知
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中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通知
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通知
会协[2008]41号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各具有证券期货相关业务资格会计师事务所：
根据2008年度工作安排以及《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2008]28号）要求，我会制定了《具有证券期货相关业务资格会计师事务所执业质量检查实施方案》（见附件1），并将于2008年6月14日起，对部分具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查（第一阶段检查名单见附件2）。现将有关事项通知如下：
一、检查时间
现场检查的时间为2008年6月14日至7月13日，为期1个月。
二、检查范围
检查范围是各相关会计师事务所执行上市公司2007年度年报审计情况，必要时将追溯以前年度或作延伸检查。
三、准备工作
1．各相关会计师事务所应当高度重视检查工作，接到通知后，及时将2007年上市公司审计工作底稿归整为审计档案。
2．各相关会计师事务所应当认真填报本通知中所附表格，待检查组到达检查现场后，提交检查组。
3．各相关会计师事务所应当积极配合检查组开展检查工作，提供检查所需的全部资料和必要的工作条件，并指定专人负责。
4. 请各相关地方协会督促相关会计师事务所做好准备工作，并为检查组开展检查工作提供必要的协助和配合。
附件：1. 具有证券期货相关业务资格会计师事务所执业质量检查实施方案
2. 2008年具有证券期货相关业务资格会计师事务所检查名单（第一阶段）
3. 事务所基本信息表（表式）
4. 事务所内部组织机构设置情况表（表式）
5. 事务所分支机构情况表（表式）
6. 事务所合伙人（出资人）情况表（表式）
7. 声明书（式样）
抄送：深圳市注册会计师协会。
二00八年五月二十八日
附件1：
具有证券期货相关业务资格会计师事务所
执业质量检查实施方案
《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2008]28号）（以下简称检查通知）已经公布，其中明确中注协将组织开展对具有证券期货相关业务资格会计师事务所（以下简称证券资格事务所）的执业质量检查。为做好2008年证券资格事务所的执业质量检查工作，提出以下方案。
一、检查对象的确定
为了加强与相关监管部门的沟通和协调，尽最大限度避免重复检查，中注协2008年对证券资格事务所的检查计划分两个阶段进行。第一阶段，确定15家证券资格事务所为检查对象。第二阶段，将根据与有关监管部门进一步沟通的结果，并结合中注协重点关注的“炒鱿鱼、接下家”行为，研究确定检查对象。同时，为了巩固2007年执业质量检查成果，中注协将对2007年检查中存在问题较为严重、受到行业惩戒的证券资格事务所有选择地进行复查，一并列入2008年检查对象。第二阶段检查名单和检查时间另行通知。
二、检查人员的选聘
检查人员以2007年证券资格事务所执业质量检查中表现突出的检查人员以及行业领军人才后备人选为基础，形成2008年度执业质量检查人员备选名单。同时，由相关证券资格事务所按照选聘条件推荐部分检查人员。中注协根据检查人员推荐情况，择优确定检查人员。
证券资格事务所推荐检查人员应当符合以下条件：
1．在证券资格事务所工作5年以上；
2．担任证券资格事务所审计经理以上职务或负责事务所项目质量控制复核工作，近3年曾负责上市公司审计业务；
3．熟悉会计、审计等专业理论和实务；
4．最近3年没有受到行政处罚或行业惩戒。
三、检查组的组成
证券资格事务所的检查采取异地检查的方式，原则上检查人员应从被检查事务所所在地之外的省份抽调。
证券资格事务所检查工作由中注协统一组织协调，第一阶段全国共组建5个检查组，每组负责检查3家证券资格事务所，每家事务所现场检查时间为10天。检查组每组10人，其中组长由地方协会负责监管工作的秘书长（或副秘书长）担任，注册会计师9名。
四、检查结果的处理
现场检查结束之后，各检查组应就检查工作的整体情况向中注协作出书面报告。中注协将根据检查组的检查报告，对检查结果进行集中审理、研究，统一实施行业惩戒和督促整改工作。
五、时间安排
根据检查通知的要求，证券资格事务所的执业质量检查工作第一阶段的时间安排如下：
1. 5月31日前，制定证券资格事务所执业质量检查实施方案，修订完成《会计师事务所执业质量检查手册》，确定检查事务所和检查人员名单。
2. 6月14日前，召开执业质量检查工作布置暨培训会，组织对检查人员的培训，培训的主要内容包括检查制度与检查手册、审计准则、会计准则相关知识以及国外事务所检查经验等。
3. 6月14日-7月13日检查人员集中培训后，分成5个组，分赴相关证券资格事务所开展现场检查工作。
4. 7月下旬，针对检查结果，组织专家进行论证。8月、9月分别召开惩戒委员会会议，10月召开申诉委员会会议，10月31日前完成对有关事务所和注册会计师的处理处罚工作。
附件2：
2008年具有证券期货相关业务资格会计师事务所
检查名单（第一阶段）
序号
会计师事务所名称
1
北京天圆全会计师事务所
2
北京兴华会计师事务所
3
北京永拓会计师事务所
4
北京中证天通会计师事务所
5
毕马威华振会计师事务所
6
德勤华永会计师事务所
7
湖南天华会计师事务所
8
华寅会计师事务所
9
江苏天华大彭会计师事务所
10
南京立信永华会计师事务所
11
上海公信中南会计师事务所
12
上海众华沪银会计师事务所
13
中汇会计师事务所
14
中天运会计师事务所
15
中兴华会计师事务所
附件3：
事务所基本信息表（表式）
事务所名称（公章）：
法定代表人
联系人
办公地址
邮政编码
组织形式
联系电话
员工人数
其中CPA人数
（人）
成立时间
注册资本
（万元）
上一会计年度
业务收入情况
业务类型
出具报告份数
业务收入（万元）
审计
验资
评估
其他
合计
业务资质
主要填列事务所具有的各项特殊业务资质，如证券资格、土地评估、基建审价资格等（列明各项资质类型、批准机关、取得资质时间）
近三年接受检查、
受到诉讼及处理、处罚情况
接受政府及有关单位检查情况（列明检查单位、检查时间）
涉及法律诉讼的情况（列明时间、主要案情）
受到政府行政处罚和行业惩戒情况（列明时间、主要原因）
填表人： 填表日期：
附件4：
事务所内部组织机构设置情况表（表式）
事务所名称（公章）：
序号
部门名称
主要职责
负责人姓名
人员情况
联系电话
办公地址
备注
部门
人数
其中：
CPA人数
填表人：
填表日期:
附件5：
事务所分支机构情况表（表式）
事务所名称（公章）：
序号
分支机构
名称
负责人
姓名
成立
时间
人员情况
是否对外
独立出具报告
上年业务收
办公
地址
联系电话
备注
从业人员人数
其中：
CPA人数
入（万元）
填表人：
填表日期：
附件6：
事务所合伙人（出资人）情况表（表式）
事务所名称（公章）：
序号
姓 名
性别
年龄
学历
职务
分管工作
出资金额
出资比例
执业资格情况
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中华人民共和国政府和伊朗伊斯兰共和国政府一九八六年和一九八七年文化合作执行计划
中国政府 伊朗伊斯兰共和国政府
中华人民共和国政府和伊朗伊斯兰共和国政府一九八六年和一九八七年文化合作执行计划
（签订日期１９８５年６月２９日 生效日期１９８５年６月２９日）
中华人民共和国政府和伊朗伊斯兰共和国政府，为发展和加强两国文化关系，根据一九八三年九月十四日（伊太阳历一三六二年六月二十三日）签订的文化协定，同意签署两国一九八六年和一九八七年文化合作执行计划，内容如下：
一、文化、艺术
第一条 双方相互举办电影周，介绍本国的电影作品，并邀请对方参加在本国举办的国际电影节。
第二条 双方在电影胶片的保护、保管和安全方面相互提供信息和经验，并进行必要的合作。
第三条 双方互派由三－－五人组成的文物保管技术考察组进行考察，为期两周。
第四条 双方交换博物馆文物保管以及艺术、考古和历史方面的信息和出版物。
第五条 双方鼓励在两国公民之间开展旅游。
第六条 双方将为研究互建和扩大使馆文化处进行必要的合作，并为此提供必要的方便。
第七条 双方互派由艺术方面的负责人和专家组成的五人代表团进行访问，为期十五天。
第八条 双方互办一个为期十五天的文化艺术展览。
第九条 双方互办一个儿童绘画艺术展览。
第十条 伊方将派一位艺术家到中国学习雕塑、绘画和装饰艺术，为期一个月。中方派二位研究东方艺术的教授赴伊朗考察十五天。
第十一条 双方为两国图书馆交换相互感兴趣的报刊、图书资料提供必要的方便。
第十二条 双方互派一至三名图书馆管理人员进行访问，为期二至三周。
第十三条 双方互派小型综合艺术团访问。人数及访问时间由双方通过外交途径商定。
第十四条 中国文化部和伊朗伊斯兰指导部互派文化官员（三－－五人）进行访问和考察。
二、体育
第十五条 双方鼓励参加在对方国家举办的国际和亚洲体育比赛。
第十六条 双方鼓励参加对方举行的体育学术讨论会。
第十七条 中国应伊朗邀请，将向伊方提供手球、体操、篮球、乒乓球、排球、游泳和田径教练。经费条件、人数和时间由双方商定。教练必须是高水平的。
第十八条 除上述项目外，还可根据双方的要求和协议，互派其他项目的教练。
第十九条 双方将根据对方要求，交流适合不同水平及年龄的有关体育书籍、报刊、科教影片，并为此提供方便。
第二十条 双方将为两国间交流有关体育最新发展和最新技术的情报与经验提供方便。
第二十一条 伊方将派五人专家代表团到中国参观体育设施和体育用品工厂，研究和了解体育机构的体制与组织工作。
第二十二条 双方就国际体育组织有关问题经常交换意见，互相配合和合作。
第二十三条 双方鼓励互派相互感兴趣的体育项目的代表队进行友好比赛和访问。
三、新闻、广播、电视
第二十四条 中华人民共和国政府和伊朗伊斯兰共和国政府在本国现行法律许可范围内为伊朗伊斯兰共和国通讯社和新华通讯社在两国首都建立分社进行合作，采取必要的措施，并提供必要的方便。
第二十五条 两国政府为两国通讯社记者、特派记者采访两国官员，提供合法的可能的方便。
第二十六条 两国政府鼓励两国通讯社进行新闻交换和其他业务方面的合作，并尽早就合作范围和方式进行协商。
第二十七条 双方鼓励两国广播、电视机构之间的交流与合作，具体事宜由双方有关部门商定。
四、教育、高等教育
第二十八条 中方每年向伊方提供八名进修生奖学金名额，伊方每年向中方提供八名奖学金留学生名额。在可能的情况下，可接受对方自费留学生。
第二十九条 关于教育和高等教育方面交流的具体项目，双方将通过外交途径另行商定。
五、卫生
第三十条 双方愿在卫生方面交流经验和进行合作，交流和合作的细节由两国卫生部门商定。
六、财务规定
本计划中，有关团、组和人员的交流所需费用，根据下列原则办理：
第三十一条 派出国负担所派团、组和人员的往返旅费以及行李运输费用。
第三十二条 接待国负担对方团、组和人员在其境内的交通、食宿费用。
第三十三条 访问人员如临时生病或发生意外事件，接待国将负责提供免费治疗。
第三十四条 文艺团体的有关费用按下列原则办理：
１．派出国负担往返旅费和道具运输费。
２．接待国负担文艺团体的食、宿费用以及与演出有关的一切费用。必要时，接待国提供一名翻译和向导。
３．派出国负担举办展览用的各种展品的往返运输费和保险费；接待国负担展品在其境内的运输费和保险费。
４．派出国负担其奖学金留学生的往返旅费；接待国为奖学金留学生提供住宿和必要的学习条件。奖学金留学生在学习期间的生活费，双方将按各自国家的有关规定办理。
七、总则
第三十五条 派出国必须至少提前一个月将所派团、组和人员的名称、级别、特征、访问计划、团员熟悉外语等情况通知接待国。
第三十六条 派出国应至少提前十天将所派团、组或人员入境时间和口岸以及航班通知接待国。
第三十七条 为实施本计划各项条款，双方将通过外交途径就有关具体事宜进行协商。
第三十八条 本计划不排除双方通过外交途径商定其他新的交流项目。
本计划于一九八五年六月二十九日在北京签字，一式两份，每份都用中文和波斯文写成，两种文本具有同等效力。
中华人民共和国政府 伊朗伊斯兰共和国政府
代 表 代 表
吴 春 德 科 莱 什
（签字） （签字）
杭州市建设工程交易管理实施细则（试行）
浙江省杭州市建筑业管理局
杭州市建设工程交易管理实施细则（试行）
杭州市建筑业管理局
第一条 目的和依据
为培育和完善建筑市场体系，规范建筑交易行为，保障建筑交易活动当事人的合法权益，根据国家、省有关法律、法规以及《杭州市建设工程交易中心管理意见》（杭政办发〔1997〕17号），结合本市实际，制定本实施细则。
第二条 适用范围
凡在本市市区范围内投资在30万元及其以上的建设工程项目，必须在杭州市建设工程交易中心内（下称交易中心）进行公开交易。其中实行招标投标的项目应当按照《杭州市建筑工程施工招标投标管理办法》的规定选择承包单位；不实行招标投标的项目，通过协商洽谈的方式选择承
包单位。
投资在30万元以下的建设工程项目，是否在交易中心内进行交易，由建设单位自行决定。
第三条 交易原则
建设工程项目交易各方应当遵循公开、公平、公正的交易原则，依照本实施细则进行交易。
第四条 建设单位交易资格
参加交易的建设单位，应当在发包前向交易中心递交发包申请书，即取得交易资格。
其应当具备的条件是：
（一）是法人或依法成立的其他组织；
（二）已办理报建手续，领取投资许可证；
（三）具备交易所需的有关资料、图纸，并核定工程类别；
（四）建设资金与验证落实；
（五）现场符合建设要求；
（六）建设单位按规定配有与建设工程项目相适应的经济、技术管理人员；未按规定配备的，应当委托具备相应资格的中介机构代理交易。
第五条 承包单位交易资格
参加交易的承包单位，应当向交易中心申领交易证，即取得交易资格。
其应当具备的条件是：
（一）持有法人营业执照；
（二）持有建设行政主管部门（或建筑行政主管部门）核发的资质等级证书；
（三）外来企业还须持有《进杭施工企业承包工程许可证》。
第六条 中介机构交易资格
参加交易的中介机构，应当向交易中心申领交易证，即取得交易资格。
其应当具备的条件是：
（一）持有法人营业执照；
（二）持有建设行政主管部门（或建筑行政主管部门）核发的资格证书；
（三）交易中心认为需要的其他条件。
第七条 交易业务限制
具备交易资格的建设单位，只能从事本单位的发包活动。
具备交易资格的承包单位，只能从事本单位的承包活动。
具备交易资格的中介机构，在同一建设工程项目交易活动中，只能接受一个单位的委托。交易代理业务不得转让。
第八条 交易证
交易各方必须凭交易证在交易中心进行活动。
交易证每年由交易中心核验一次。必要时，交易中心可随时进行查验。
第九条 交易一般程序
建设工程项目交易的一般程序是：
（一）办理报建手续；
（二）核定工程类别；
（三）建设单位递交发包申请书；
（四）发布建设工程项目发包信息；
（五）承包单位递交承包报名书；
（六）签发交易联系单；
（七）交易洽谈；
（八）交易双方签署交易单，并经交易中心确认；
（九）缴纳交易服务费；
（十）合同签订、审核、鉴证；
（十一）办理建筑工程安全监督手续；
（十二）办理施工许可证申领手续；
（十三）办理建筑工程质量监督手续。
第十条 报建
建设工程项目计划下达后，建设单位应按规定办理报建手续，并由交易中心公开发布项目报建信息。
第十一条 发包
建设工程项目的发包申请核准后，建设单位在交易中心公开发布发包信息，并作工程情况介绍。
第十二条 承包报名
承包单位根据发包信息在规定时间内向交易中心报名。逾期或未参加发包信息发布会的承包单位，不得报名。
第十三条 签发交易联系单
建设单位在报名结束后五个工作日内，选择二至八家承包单位，经交易中心核准后，签发交易联系单，并遵照交易中心颁布的交易规则与选择的承包单位进行洽谈。
实行招标投标的建设工程项目报名结束后，按照有关规定进行招标投标；其开标、评标、定标等活动，均应在交易中心内进行。
第十四条 交易相关信息
交易中心根据有关部门提供的资料，定期、无偿发布建材价格信息、机具设备价格和租赁信息，以及劳务、金融等与建设工程项目有关的其他信息。交易各方可依照交易中心的规定进行查询。
交易各方要求提供信息查询的，实行有偿服务。
第十五条 签署交易单
交易双方协商一致，应当由双方法定代表人或其委托的代理人（交易代表）签署交易单。
交易单的主要内容包括：
（一）交易双方及中介机构名称；
（二）工程概况及工程类别；
（三）交易内容和范围；
（四）工程造价；
（五）质量及工期要求；
（六）需要明确的其他事项。
第十六条 交易确认
交易单应经交易中心确认。实行招标投标的建设工程项目，凭中标通知书办理交易确认手续。
建设工程交易经交易中心确认后，双方均不得随意变更。
第十七条 交易服务费缴纳
交易确认后，成交双方应当按规定向交易中心缴纳交易服务费。
第十八条 交易周期
建设工程项目自交易中心发布项目发包信息之日起，三十个工作日内，应当签署交易单。超过交易周期的，加倍收取交易服务费。
因工程项目情况特殊，需要延长交易周期的，应经交易中心同意。
第十九条 建设单位取消交易项目
建设单位无正当理由取消交易项目的，六个月内不得再次发包。
建设工程恢复交易时，应当重新办理有关手续，并加倍缴纳交易服务费。
第二十条 交易合同
交易确认后，成交双方应当在三十个工作日内签订书面合同，并报交易中心审核。
因建设单位原因未能在规定时间内签订合同的，交易中心按建设单位取消交易项目处理。因承包单位原因未能在规定时间内签订合同的，交易中心可暂停其交易资格1－6个月，并重新发布发包信息。
第二十一条 驻交易中心有关机构
交易中心开展“一条龙”服务，建筑工程质量、安全监督部门、造价管理部门、施工许可证颁发部门，以及监察部门、工商行政管理部门、金融保险部门等，在交易中心设立派出机构，实行现场办公。
第二十二条 纠纷调解
交易各方在交易过程中发生纠纷，交易中心可以进行调解；招标投标的项目，由招标办调解。调解不成的，交易各方可提请市建筑业管理局裁决。
第二十三条 罚则
交易各方违反本实施细则的，交易中心有权责令当事人立即停止违章行为，并提请市建筑业管理局给予警告、取消交易资格等处罚。
交易中心工作人员、驻交易中心各派出机构的工作人员、交易各方有关人员以权谋私、徇私舞弊、收受贿赂的，分别由交易中心、各派出机构和交易各方主管部门查处。触犯刑律的，送司法部门依法处理。
第二十四条 应用解释
本实施细则由市建筑业管理局解释。
第二十五条 施行日期
本实施细则自发布之日起施行。
1997年4月30日
